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Vantaggi fiscali per chi investe in startup innovative nel 2021

📌 I contenuti riportati di seguito hanno carattere informativo e non si riferiscono a servizi direttamente offerti da iubenda.

Alle persone fisiche che investono o hanno investito in startup innovative nell’anno 2020 è riconosciuta una detrazione a fini IRPEF (ovvero calcolata sul reddito) pari al 50% della somma investita per un valore massimo di investimento pari a 100.000 di euro da mantenere per almeno tre anni. Oltre tale soglia di investimento è prevista una detrazione pari al 30% fino ad un importo massimo di 1.000.000 di euro.
La cessione, anche parziale, dell’investimento prima dei tre anni prevede la cancellazione del beneficio e l’obbligo di restituire l’importo oggetto di detrazione, unitamente agli interessi legali.

Se invece è una società (persona giuridica) ad investire in una startup innovativa, questa gode di una deduzione sull’imponibile IRES pari al 30% per un importo di investimento massimo pari a 1.800.000 di euro.

In entrambi i casi, agli investitori è riconosciuta la detrazione sia che l’investimento sia avvenuto senza intermediazione oppure tramite OICR (ovvero fondi comuni di investimento oppure SICAV – società di investimento a capitale variabile) per un importo di investimento complessivo massimo pari a 15.000.000 di euro.

Questo è valido anche per startup a vocazione sociale e operanti in ambito energetico.

Come mantenere la detrazione fiscale per l’investimento in startup innovative

Per poter godere del vantaggio fiscale derivante dall’investimento in una startup innovativa, è necessario che nei 3 anni successivi:

  • la quota di capitale sociale derivante dall’investimento non venga ceduta a titolo oneroso;
  • il socio investitore non receda o non venga escluso dalla società;
  • la società non perda i requisiti di startup innovativa.

Oltre a questo, gli investitori devono ricevere e conservare alcuni documenti che devono essere forniti delle start up in cui hanno investito. In particolare, i documenti che necessitano di essere prodotti sono:

  • certificazione del rispetto del limite dei 15 milioni di euro di investimenti ricevuti;
  • certificazione dell’importo sul quale spetta la detrazione/deduzione, da rilasciarsi a cura della start up entro 60 giorni dal conferimento ricevuto;
  • copia del piano d’investimento della start up contenente l’oggetto dell’attività, le informazioni specifiche sui prodotti e l’andamento anche prospettico dell’attività.

Per tutti gli investimenti successivi alla costituzione della startup innovativa, è necessario registrare presso la Camera di Commercio il corrispondente aumento di capitale (maggiori informazioni nella guida dedicata.

Decadenza della detrazione fiscale per l’investimento in startup innovative

In caso di decadenza dall’agevolazione, il beneficiario dovrà riversare, in sede di dichiarazione dei redditi relativa all’anno in cui ha effetto la decadenza, l’ammontare dell’agevolazione nella misura del risparmio di imposta, oltre agli oneri legali.


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